香港薪俸稅常見問題
- 問：
- 本人與一名(míng)非香港居民(mín)結婚後，可(kě)否享有(yǒu)已婚人士免稅額。由于配偶還未領有(yǒu)香港身份證，本人需要提交那些佐證文(wén)件 ?
- 答(dá)：
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如你在某課稅年度内任何時間屬已婚并符合以下情形，即使配偶并非香港居民(mín)，仍可(kě)申索已婚人士免稅額：
- 并非與配偶分(fēn)開居住
- 或與配偶分(fēn)開居住，但有(yǒu)供養或經濟上支持對方
- 或你配偶沒有(yǒu)任何應課薪俸稅入息
- 或你及配偶已選擇薪俸稅合并評稅
- 或你與配偶已共同選擇個人入息課稅
- 問：
- 我夫婦兩人育有(yǒu)子女兩名(míng)，可(kě)否分(fēn)别申索一名(míng)子女的免稅額？
- 答(dá)：
- 必須由夫婦其中(zhōng)一人申索所有(yǒu)子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方申索子女免稅額，會較為(wèi)有(yǒu)利。不過如果其中(zhōng)一方是以标準稅率評稅，則由另一方申請申索子女免稅額會較為(wèi)有(yǒu)利。
- 問：
- 若多(duō)名(míng)人士均有(yǒu)資格就一名(míng)未婚子女申索子女免稅額，稅務(wù)局會如何處理(lǐ)？
- 答(dá)：
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如納稅人、其分(fēn)居或已離婚的配偶及其他(tā)人士就同一未婚子女均有(yǒu)資格申領子女免稅額，稅務(wù)局局長(cháng)會請所有(yǒu)申索人自行協議他(tā)們之間應由誰享有(yǒu)該免稅額或協議如何分(fēn)攤該免稅額。
如未有(yǒu)作(zuò)出協議，稅務(wù)局局長(cháng)會根據各申索人對該名(míng)子女的供養及教育作(zuò)出的貢獻來決定分(fēn)攤這子女免稅額的基準。
若申索人沒有(yǒu)提供上述供養該名(míng)子女的資料，稅務(wù)局局長(cháng)将不會考慮該免稅額的申索及會撤銷之前已給予的免稅額。
- 問：
- 我的兒子今年 20 歲。他(tā)在 2018 年 6 月大學(xué)畢業後，直至現在還未找到工(gōng)作(zuò)，我仍然需要供養他(tā)。請問我是否符合資格申請這個兒子的免稅額 ?
- 答(dá)：
- 如你供養一名(míng)年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女，該名(míng)子女必須在有(yǒu)關課稅年度内的任何時間曾接受全日制教育，你才可(kě)得到該名(míng)子女的免稅額。按你所提及的情況，你的兒子在 2018年4月至6月曾接受全日制教育，因此你符合資格申索 2018/19 年度的子女免稅額。。
- 問：
- 我與一名(míng)超過 25 歲的弟(dì)弟(dì)同住。他(tā)幾年前被解雇，直至現在仍未找到工(gōng)作(zuò)。他(tā)每天都需要休息 15 小(xiǎo)時以上，但并沒有(yǒu)時常去看醫(yī)生。請問我可(kě)不可(kě)以申索供養他(tā)的免稅額呢(ne)？
- 答(dá)：
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要符合申索供養兄弟(dì)姊妹免稅額的資格，你必須供養一名(míng)未婚的兄弟(dì)或姊妹，該名(míng)兄弟(dì)或姊妹并且須符合以下條件：
- 必須未滿18
- 如年滿18但未滿25歲，須在大學(xué)、學(xué)院、學(xué)校或其他(tā)類似的教育機構接受全日制教育
- 如年滿18歲，須因為(wèi)他(tā)身體(tǐ)上或精(jīng)神上的無能(néng)力而不能(néng)工(gōng)作(zuò) 按你的情況，要符合申索供養兄弟(dì)姊妹免稅額的資格，你所供養的弟(dì)弟(dì)需符合：
- 必須是未婚
- 或是因身體(tǐ)上或精(jīng)神上的無能(néng)力而不能(néng)工(gōng)作(zuò)
- 問：
- 怎樣決定一個人是否通常在香港居住？如受養人持有(yǒu)香港永久居民(mín)身份證，是否可(kě)以接納他(tā)/她是通常在香港居住？
- 答(dá)：
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一個人是否通常在香港居住，是一個事實的問題，需要考慮每宗個案的情況。在決定受養人是否通常在香港居住，稅務(wù)局會考慮他(tā)們與香港的社交及經濟聯系，可(kě)參考的客觀因素包括：
- 在香港逗留日數，訪港頻密程度及每次逗留在香港的時間
- 在香港是否有(yǒu)一個固定居所
- 在外地是否擁有(yǒu)物(wù)業作(zuò)居住用(yòng)途
- 在香港有(yǒu)否工(gōng)作(zuò)或經營業務(wù)
- 其親友是否主要在香港居住
- 問：
- 我的父母或祖父母 / 外祖父母居于内地。我可(kě)否申索「供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額」？
- 答(dá)：
- 如欲申索「供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額」，受養人必須通常居住于香港。因此，如受養人于該課稅年度居于内地，你便沒有(yǒu)資格申索該項免稅額。
- 問：
- 我的配偶沒有(yǒu)工(gōng)作(zuò)，由本人獨力支付子女的生活費，可(kě)否申索「單親免稅額」？
- 答(dá)：
- 你是已婚人士，即使獨力支付子女的生活費，亦不可(kě)享有(yǒu)「單親免稅額」。根據《稅務(wù)條例》，單親的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分(fēn)居，并且在該年度内曾獨力或主力撫養子女，才可(kě)獲得「單親免稅額」。
