香港稅局會對哪些香港公(gōng)司進行稽查？如何避免成為(wèi)稅局的稽查對象？

近年來，随着國(guó)際反洗錢合作(zuò)力度持續加大以及全球CRS的不斷推進，以及2021年全球最低企業所得稅率達成一緻，全球主要國(guó)家/地區(qū)都将持續加大對企業的稅務(wù)審查工(gōng)作(zuò)。香港作(zuò)為(wèi)全球重要的商(shāng)業中(zhōng)心，對逃稅和避稅等違法行為(wèi)一直保持高壓打擊态勢，也在不斷加大稅務(wù)審查力度。

對于香港公(gōng)司來說，在确保公(gōng)司合規運作(zuò)的同時，需要了解香港稅局一般會對哪些公(gōng)司進行稽查，在做賬報稅時也要注意一些問題以避免被稅局稽查。

一、稅局會選擇哪些香港公(gōng)司進行稽查？

香港稅局選取稽查的對象除了随機抽查之外，還依靠内部一定的内部數據源。下面是一些比較常見的立案例子：

1、他(tā)人舉報

任何人如果懷疑某個納稅人有(yǒu)偷稅漏稅的行為(wèi)，可(kě)以通過打電(diàn)話、發電(diàn)郵或者寫匿名(míng)信等向稅局舉報，稅局在确認了納稅人的身份後，就會對其展開深入調查。 一般這種情況會發生在同行舉報、雇員不滿雇主且熟知其公(gōng)司的财務(wù)狀況下進行舉報，夫妻離婚舉報等。

2、稅局人員自選對象

香港稅局評稅主任會随機抽查目标進行檢查，公(gōng)司每年報稅提交的财務(wù)報表能(néng)給稅局人員提供很(hěn)多(duō)重要的數據，如對公(gōng)司某些數據存疑，稅局人員将會進行立案調查。

3、香港稅局内部轉介

香港稅局的評稅人員如果發現某個公(gōng)司的稅務(wù)有(yǒu)疑點，很(hěn)可(kě)能(néng)會把案子提交給上級部門，轉介到稽查科(kē)做進一步的調查。比如發現公(gōng)司的毛利率和實際行業并不相符，毛利率過低，便會引起稅局人員的注意，稅局會質(zhì)疑公(gōng)司的賬目是否正确，是否有(yǒu)通過不同的入賬方式來控制公(gōng)司的利潤等。

4、其他(tā)政府部門的轉介

政府的其他(tā)部門也會把一些可(kě)疑的案子交給稅局去跟進處理(lǐ)，比如海關和警察。

5、逾期申報納稅

如果一間香港公(gōng)司長(cháng)時間多(duō)次逾期沒有(yǒu)填寫稅表和提交報告，那麽很(hěn)可(kě)能(néng)會成為(wèi)稅局的稽查對象。因此，每年都必須準時的提交報稅資料給稅局，以免帶來不必要的麻煩。

6、特殊稽查對象

香港稅局會對一些特殊行業進行調查，比如汽車(chē)經紀、保險經紀、資産(chǎn)管理(lǐ)行業等。

7、媒體(tǐ)報道

稅局通過媒體(tǐ)的報道，若發現某個公(gōng)司對外發布其公(gōng)司經營狀況和其實際提供的報表不一緻，那麽這個就容易引起稽查。

二、如何避免成為(wèi)稅局的稽查對象？

• 如果發現公(gōng)司董事和股東的收入來源與公(gōng)司董事和股東借給公(gōng)司的資金不符，則可(kě)能(néng)懷疑董事和股東是否有(yǒu)隐瞞其收入來源。
• 如公(gōng)司在短期内大量購(gòu)買固定資産(chǎn)或者向關聯公(gōng)司進行投資，而往年的利潤并不足以支付其投資的金額。
• 公(gōng)司的應付賬款和其采購(gòu)金額及其他(tā)費用(yòng)的總額應有(yǒu)一定的百分(fēn)百，若差距過大，稅局便會質(zhì)疑公(gōng)司支出的真實性。
• 如公(gōng)司行業的發展前景非常好，但其營業額卻連續暴跌，則容易引起稅局的調查，會判斷公(gōng)司是否轉移利潤或者漏報稅。
• 稅局每年都會根據收到的财報分(fēn)析統計每個行業的毛利率，如果一間公(gōng)司的毛利潤與其行業相差較大，便會引起稅局的注意。
• 如果一家公(gōng)司運營了很(hěn)多(duō)年，但是每年都是虧損的，且公(gōng)司還在大力發展業務(wù)，招聘員工(gōng)或者改善營業環境，這些都可(kě)能(néng)會引起稅局懷疑。
• 如公(gōng)司每年支付大額的管理(lǐ)費給關聯公(gōng)司，而這些管理(lǐ)費用(yòng)沒有(yǒu)實際的業務(wù)單據憑證，那麽稅局會複核公(gōng)司之間的關聯交易是否符合商(shāng)業原則。
• 公(gōng)司的董事薪酬和員工(gōng)薪金如果和實際申報報表裏的金額不符，稅局便有(yǒu)可(kě)能(néng)對其進行調查。
• 稅局在對公(gōng)司進行調查前，也會留意審計報告上的意見，如果是保留意見、否定意見或者是不發表意見，稅局會特别關注。

總的來說，公(gōng)司的财務(wù)報表上有(yǒu)大量的信息，上面隻是其中(zhōng)的一小(xiǎo)部分(fēn)會引起關注的項目，還是希望大家每年做賬審計時，要注意到上面這些财務(wù)信息，做到防患于未然。我們在給客戶做賬報稅如出現上述情況也會重點提醒客戶。

如果您的香港公(gōng)司正常經營，合理(lǐ)合規的做賬報稅，那麽香港稅局即使來查賬，也不用(yòng)過于擔心。

想進一步了解如何做賬報稅，可(kě)以查看這篇文(wén)章 香港公(gōng)司稅務(wù)系列之—做賬報稅需要哪些資料？辦(bàn)理(lǐ)時間及流程？審計報告的意見類型及用(yòng)途有(yǒu)哪些