香港公(gōng)司稅務(wù)系列之—香港離岸豁免的條件、流程和所需資料等詳細介紹

經常有(yǒu)客戶向我們咨詢，說自己香港公(gōng)司的業務(wù)不是在香港發生的，是否就不用(yòng)繳稅了？其實并不是，是否繳稅需要經由香港稅局評估後決定的。按照香港稅務(wù)局要求，香港公(gōng)司每年需要做賬審計報稅，出具(jù)審計報告向稅局交代公(gōng)司過去一年的經營狀況，如屬離岸收入，可(kě)申請離岸豁免，無需繳稅。

很(hěn)多(duō)香港公(gōng)司想通過離岸豁免來合理(lǐ)的減輕稅務(wù)負擔，但具(jù)體(tǐ)不知如何操作(zuò)。本文(wén)主要和大家分(fēn)享香港公(gōng)司如何申請離岸豁免？申請離岸豁免的條件要求、流程和所需資料等詳細内容，讓大家有(yǒu)一個更清晰全面的了解。

一、什麽是離岸豁免？

香港公(gōng)司離岸豁免，是指香港稅局同意公(gōng)司所賺取的利潤是離岸所得，豁免對其利得稅款的征收。香港公(gōng)司采用(yòng)的是屬地原則征稅，隻對來自于香港的利潤所得才需繳納利得稅，而來自于香港之外的利潤，可(kě)以向稅局申請“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

二、香港公(gōng)司離岸豁免有(yǒu)哪些申請條件？

• 在香港沒有(yǒu)實體(tǐ)辦(bàn)公(gōng)室
• 沒有(yǒu)聘請員工(gōng)在香港工(gōng)作(zuò)
• 沒有(yǒu)香港客戶，沒有(yǒu)香港供應商(shāng)
• 不在香港洽談業務(wù)和簽署合同
• 貨物(wù)沒有(yǒu)運到香港，沒有(yǒu)發生報關

如果您的香港公(gōng)司屬于離岸經營，通常建議公(gōng)司在第一次做賬審計時申請離岸豁免，這樣申請成功的概率遠(yuǎn)大于後期再申請。

三、如何判斷香港公(gōng)司是否符合離岸豁免?

根據香港稅局的最新(xīn)指引，香港公(gōng)司是否在香港進行業務(wù)運作(zuò)，有(yǒu)多(duō)重考慮因素，下面我們通過一個案例來分(fēn)析說明。

【案例分(fēn)析】
香港公(gōng)司A從事國(guó)際貿易，從内地采購(gòu)産(chǎn)品銷售到美國(guó)，可(kě)以從這些因素來考慮是否達到離岸豁免的要求：

1、美國(guó)買家是如何找到的？
如果是在美國(guó)尋找且成功簽約合作(zuò)的，那麽這個對于申請離岸豁免是有(yǒu)利的。如果是在香港尋找聯系，且在香港洽談簽署合同的，那麽則是一個不利因素。

2、國(guó)内供應商(shāng)是如何找到的？
如果是通過香港當地尋找的，那麽這不利于離岸豁免的申請。如果是在内地尋找的，那麽提供相關證據來證明，是有(yǒu)利因素。

3、産(chǎn)品貨物(wù)是怎麽運輸的？
如果貨物(wù)是從内地直接發到美國(guó)，或者是經過香港，沒有(yǒu)在香港建立貨倉并連續轉運，沒有(yǒu)在香港對貨物(wù)産(chǎn)品進行二次加工(gōng)，那麽這是有(yǒu)利的因素。反之，則是不利因素。

4、香港是否有(yǒu)實體(tǐ)辦(bàn)公(gōng)室，聘請雇員？
如果在香港有(yǒu)辦(bàn)公(gōng)室，則不符合離岸豁免的申請條件。

通過這個案例簡要表述，可(kě)以讓大家能(néng)建立一個基本判斷的思路，但香港公(gōng)司A是否可(kě)以離岸豁免，是不僅限于以上判斷因素，如果想進一步深入了解，可(kě)以聯系我們詳細交流。

四、香港公(gōng)司申請離岸豁免需要哪些資料？

1、香港公(gōng)司和内地公(gōng)司或其他(tā)海外公(gōng)司的資料詳情
公(gōng)司資料詳情包括公(gōng)司架構圖，公(gōng)司實際辦(bàn)公(gōng)地址、公(gōng)司規模、員工(gōng)人數和每位員工(gōng)的姓名(míng)，職位和薪酬等。

2、公(gōng)司常規文(wén)件
公(gōng)司常規性的文(wén)件，如營業執照、注冊證書、公(gōng)司章程、股東協議書等。

3、公(gōng)司業務(wù)運作(zuò)資料
（1）提供銷售合同、采購(gòu)合同、發票、報關單、提單、運輸單等，在典型例子中(zhōng)選擇交易額最大的。
（2）如利潤來自關聯公(gōng)司的貿易往來，提供相關證明文(wén)件。
（3）公(gōng)司産(chǎn)品報價單，介紹清單等。
（4）提供一份組織圖，以顯示香港和香港以外地區(qū)的運作(zuò)詳情。
（5）提供一份交易流程圖，說明香港公(gōng)司是如何去處理(lǐ)海外業務(wù)收入。
（6）公(gōng)司收付款的方式，是電(diàn)彙、現金交易或信用(yòng)證等方式。
（7）供應商(shāng)和客戶的尋找方式，洽談方式，合同簽署地點。

五、申請離岸豁免的流程和時間

第一步：做帳審計
香港公(gōng)司需要先進行做賬審計，向稅局提交經審計的報表和報告，并提出離岸申請。

第二步：稅局下發問詢函
稅局收到離岸豁免的申請後， 會向公(gōng)司下發信函，詢問離岸相關問題和提供證明材料，證明香港公(gōng)司的業務(wù)屬于海外業務(wù)，利潤來自海外。

第三步：回複稅局信函及提供相關材料
收到稅局問詢函後，需要根據信函的内容進行解釋說明以及提供公(gōng)司詳細的業務(wù)運作(zuò)文(wén)件。申請離岸豁免期間，稅局會根據公(gōng)司答(dá)複的情況，進一步陸續下發信函。這時就算進入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中(zhōng)回複稅局信件是一個關鍵點，需要專業有(yǒu)經驗的人士來協助。

第四步：等待審批結果
經過一系列的問詢，如果通過評估，那麽稅局會給公(gōng)司下發豁免同意書。

申請離岸豁免周期較長(cháng)，可(kě)能(néng)需半年或一年以上，還是要看公(gōng)司答(dá)複信函和提供材料的時效性，以及補充資料後稅局是否還會有(yǒu)疑問，進而繼續下發問詢函。

六、申請離岸豁免有(yǒu)什麽優缺點？

七、香港公(gōng)司每年都需要申請離岸豁免嗎？

如果香港公(gōng)司的業務(wù)經營範圍沒有(yǒu)變化，一般申請一次即可(kě)，無需每年都申請。

首次申請成功後，稅局會默認公(gōng)司離岸經營，但也會不定期複查。根據我們處理(lǐ)過的案件經驗，短的2-3年複查一次，長(cháng)的可(kě)能(néng)10年都沒有(yǒu)複查，視乎稅局什麽時候給公(gōng)司下發信函。

香港公(gōng)司如果經營業務(wù)發生改變，需要主動向稅局說明情況，稅局會要求香港公(gōng)司重新(xīn)提供資料，重新(xīn)評估公(gōng)司是否還滿足離岸豁免的條件。

以上是我們為(wèi)大家分(fēn)享的離岸豁免幹貨内容，如您想了解更多(duō)關于香港公(gōng)司稅務(wù)、離岸豁免等信息，歡迎随時聯系卓道國(guó)際，24小(xiǎo)時免費服務(wù)熱線(xiàn)：400-8522-882