香港公(gōng)司稅務(wù)系列—利得稅申報流程以及繳稅方式介紹

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一、利得稅申報流程

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目前正值香港公(gōng)司做賬報稅的高峰期，香港公(gōng)司在順利完成年度賬務(wù)處理(lǐ)并出具(jù)審計報告後，接下來有(yǒu)以下幾項重點工(gōng)作(zuò)：遞交稅表和審計報告至稅局；及時答(dá)複稅局針對審計報告提出的問題（如有(yǒu)）；稅局下發繳款通知書後，按要求繳納稅款。我們将詳細介紹這幾項工(gōng)作(zuò)的辦(bàn)理(lǐ)流程、辦(bàn)理(lǐ)方式和一些重點注意事項。

一、利得稅申報流程

香港公(gōng)司利得稅申報的整體(tǐ)流程如下：

1.香港稅局下發利得稅表

新(xīn)注冊的香港公(gōng)司通常在成立後的18個月左右收到第一份利得稅表；非首次做賬審計的公(gōng)司，稅局一般會在每年4月的第一個工(gōng)作(zuò)日發出利得稅表；如果未收到稅表也需按照要求每年進行稅務(wù)申報。

2.公(gōng)司做賬審計

按照公(gōng)司财務(wù)年度提交财務(wù)資料進行做賬，并給香港會計師進行審計，出具(jù)審計報告。（具(jù)體(tǐ)做賬審計流程參考文(wén)末鏈接）

3.遞交稅表

根據審計報告上的數據填寫利得稅表，并将審計報告和利得稅表一并遞交至香港稅局。如無收到利得稅表，則隻需遞交審計報告至稅局。

4.稅局計算稅費

香港稅局将收到的利得稅表和審計報告轉交給評稅組，評稅組根據公(gōng)司遞交的材料和行業平均利潤水平進行核算。

5.稅局下發繳款通知書

根據評稅小(xiǎo)組核算的利得稅金額，稅局下發對應金額的利得稅繳款通知書。收到繳款通知書後，在限期前繳納稅費。如針對繳稅金額有(yǒu)異議，可(kě)以在1個月内以書面形式向稅局提出反對。

6.繳納稅款

如針對繳稅金額無異議，則按照利得稅繳款通知書中(zhōng)的金額、繳款賬号等信息完成繳款，即年度報稅完成。

二、利得稅優惠政策及預繳稅制度

1. 兩級稅制

從2018/19年度開始，香港公(gōng)司開始實行兩級利得稅制度，即：香港公(gōng)司首200萬港币的利潤按照8.25%的稅率計算，超過200萬港币的部分(fēn)按照16.5%計算。

注意：為(wèi)了防止集團企業濫用(yòng)該制度，稅局規定關聯企業之間隻能(néng)選擇其中(zhōng)的一家企業享受兩級制優惠稅率。

2. 利得稅寬減

香港政府每年的财政預算案會公(gōng)布當年的利得稅寬減措施，每年會根據财政預算情況調整寬減金額，曆年利得稅寬減金額如下：

寬減2023/24課稅年度100%利得稅，上限3,000港元
寬減2022/23課稅年度100%利得稅，上限6,000港元
寬減2021/22課稅年度100%利得稅，上限10,000港元
寬減2020/21課稅年度100%利得稅，上限10,000港元
寬減2019/20課稅年度100%利得稅，上限20,000港元
寬減2018/19課稅年度100%利得稅，上限20,000港元

3. 預繳稅制度

香港利得稅實行預繳稅制度，當年的評稅結果出來後，稅局通常會提前預收下一年度的稅費，依據當年公(gōng)司的應交利得稅金額來預收下個年度的。在下一年完成稅務(wù)申報後，多(duō)退少補，即之前年度多(duō)繳納的稅費會以支票形式退回給公(gōng)司；若少繳了，則需要補回相應的稅額給稅局。

三、利得稅繳稅方式

1. FPS轉數快付款

在香港稅務(wù)局下發的利得稅繳款通知書的右下角，有(yǒu)轉數快FPS繳費二維碼（樣例見下圖），通過香港各銀行的APP直接掃描該二維碼，即可(kě)自動帶出付款信息，包括公(gōng)司名(míng)稱、繳款類型、繳款金額、賬單編号等信息，直接提交即可(kě)繳款。（此種方式方便快捷、推薦使用(yòng)）

2. 網銀付款

通過網銀服務(wù)，從香港銀行公(gōng)司或個人銀行戶口直接扣取稅款，支持的香港銀行清單見附錄。

登入網上銀行帳戶，選擇「繳付帳單」
選擇商(shāng)戶名(míng)稱：「INLAND REVENUE DEPARTMENT」，即「稅務(wù)局」
選擇帳單類别：「TAX DEMAND NOTE」，即「稅單」
輸入收款賬号：繳稅通知書上的「收款賬号」，見下圖①，注意無須輸入連線(xiàn)符「-」
輸入應繳納利得稅總額：繳款通知書的「應繳稅總額」，見下圖②
檢查核對付款信息，無誤後提交付款即可(kě)。

注意：

1）即使是同一名(míng)納稅人，每張稅單的「收款賬号」都不會相同，注意不要輸入以往繳款單的收款賬号。

2）如「收款賬号」末端為(wèi)「A」字：

使用(yòng)電(diàn)話或銀行自動櫃員機付款時，無須輸入該「A」字。
通過網上付款時，某些銀行或會要求客戶一并輸入「A」字，請留意個别銀行指示；就電(diàn)子支票／電(diàn)子本票，必須輸入該「A」字。

3. 郵遞支票付款

将支票連同繳款通知單郵寄至「香港九龍協調道郵政局郵箱28282号稅務(wù)局局長(cháng)收」。

注意：

支票須加劃線(xiàn)并注明支付「香港特别行政區(qū)政府」
在支票背面寫上繳款單的收款帳号
切勿郵寄現金、期票，并預留足夠郵遞時間

4. 親臨付款

可(kě)親自到下列繳款處付款:

香港稅務(wù)局：請攜同本繳款單到稅務(wù)局櫃台窗口，使用(yòng)銀行卡、現金或支票等方式繳款。
香港各郵政局·請攜同本繳款單到全港任何一間郵政局以現金、支票或「易辦(bàn)事」繳款。
香港便利店(diàn)：請攜同本繳款單到全港任何一間7Eleven便利店(diàn)、OK便利店(diàn)、VanGO便利店(diàn)及U購(gòu)選擇以現金付款。每次繳款金額上限為(wèi)5,000港元。

四、報稅逾期與繳稅逾期的處罰措施

1. 報稅逾期

如香港公(gōng)司不能(néng)在到期日或延長(cháng)的到期日前提交利得稅稅表，稅局将會收取附加稅或罰款，也可(kě)能(néng)直接發出自動評稅通知書，直接參考上一年度最高的稅額來評，甚至可(kě)能(néng)被起訴。

首次逾期報稅，會罰款1,200港元，需在14天内處理(lǐ)，否則罰款将增加至3,000港元；
第二次逾期報稅，罰款3,000港元，同樣需要在14天内處理(lǐ)，否則罰款将增加至8,000港元。

罰款視乎公(gōng)司的情況而定，最高罰款是5萬港元，以及沒有(yǒu)繳納稅額的3倍罰款和監禁3年。

2. 繳稅逾期

稅局下發的利得稅繳稅通知書上會明确标注繳稅日期，一般在收到繳稅書後有(yǒu)一個月左右的時間進行繳稅，如逾期将産(chǎn)生罰款：

若未能(néng)在指定日期或之前繳清稅款，稅局會加征欠款 5% 的附加費。
若六個月後仍未繳清稅款（含附加費），稅局會再加征欠款10%的附加費。

附錄：支持網銀支付的銀行名(míng)單

支持網銀支付稅款的銀行包括：

恒生銀行有(yǒu)限公(gōng)司
中(zhōng)國(guó)銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
上海商(shāng)業銀行有(yǒu)限公(gōng)司
大衆銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
大新(xīn)銀行有(yǒu)限公(gōng)司
中(zhōng)信銀行（國(guó)際）有(yǒu)限公(gōng)司
中(zhōng)國(guó)工(gōng)商(shāng)銀行（亞洲）有(yǒu)限公(gōng)司
中(zhōng)國(guó)建設銀行（亞洲）股份有(yǒu)限公(gōng)司
交通銀行股份有(yǒu)限公(gōng)司
交通銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
東亞銀行有(yǒu)限公(gōng)司
招商(shāng)永隆銀行有(yǒu)限公(gōng)司
花(huā)旗銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
香港上海彙豐銀行有(yǒu)限公(gōng)司
南洋商(shāng)業銀行有(yǒu)限公(gōng)司
星展銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
香港上海彙豐銀行有(yǒu)限公(gōng)司
集友銀行有(yǒu)限公(gōng)司
渣打銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
富邦銀行（香港）有(yǒu)限公(gōng)司
華僑永亨銀行有(yǒu)限公(gōng)司
創興銀行有(yǒu)限公(gōng)司
AEON信貸财務(wù)（亞洲）有(yǒu)限公(gōng)司
Mox Bank Limited

（數據更新(xīn)日期：2024年7月19日）

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香港公(gōng)司稅務(wù)系列—利得稅申報流程以及繳稅方式介紹

一、利得稅申報流程

二、利得稅優惠政策及預繳稅制度

1. 兩級稅制

2. 利得稅寬減

3. 預繳稅制度

三、利得稅繳稅方式

1. FPS轉數快付款

2. 網銀付款

3. 郵遞支票付款

4. 親臨付款

四、報稅逾期與繳稅逾期的處罰措施

1. 報稅逾期

2. 繳稅逾期

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