香港公(gōng)司做賬報稅高峰來臨，企業需做好哪些準備工(gōng)作(zuò)？
每年4月份香港稅局會集中(zhōng)下發大量稅表，去年4月1日香港稅局下發了21萬張利得稅報稅表、12萬張物(wù)業稅報稅表和32萬張雇主報稅表，截止2021年底香港公(gōng)司總數為(wèi)137萬多(duō)家，幾乎平均6家公(gōng)司中(zhōng)有(yǒu)1家公(gōng)司會收到稅表，每家香港公(gōng)司收到稅表幾率很(hěn)大。
公(gōng)司收到稅表後，根據香港《公(gōng)司條例》（第622章）和《稅務(wù)條例》（第112章）的規定，香港公(gōng)司隻要開始營業，不論營業額的大小(xiǎo)，每年都需要編制财務(wù)報表，并委托香港持牌會計師對公(gōng)司年度财務(wù)進行審計并出具(jù)審計意見。
因此，按照往年經驗大部分(fēn)香港公(gōng)司會集中(zhōng)在4月至6月進行做賬報稅，此時也是各家會計師事務(wù)所最繁忙階段。為(wèi)了滿足稅務(wù)局報稅要求，避免不必要罰款，建議各家香港公(gōng)司提前準備做賬報稅工(gōng)作(zuò)，包括了解做賬報稅的詳細流程、準備好做賬需要的各類材料，以不變應萬變，做到忙而不亂。
下面我們将詳細介紹香港公(gōng)司做賬審計需要準備的材料、費用(yòng)及流程，并對做賬報稅中(zhōng)遇到的常見問題進行了彙總。同時我們也将近期整理(lǐ)的香港稅務(wù)系列文(wén)章進行了彙總，想全面了解香港稅務(wù)可(kě)以在文(wén)章末尾查閱。
一、香港公(gōng)司做賬審計需準備哪些資料？
香港公(gōng)司做賬審計需要的材料包括公(gōng)司的基本資料、銀行月結單、業務(wù)單據、合同、費用(yòng)票據及往年的審計報告等，具(jù)體(tǐ)如下：
1、香港公(gōng)司基本資料
提供香港公(gōng)司注冊證書CI、最新(xīn)年度商(shāng)業登記證BR、公(gōng)司章程MA、最新(xīn)年度周年申報表NAR1等文(wén)件。
2、銀行月結單
提供賬期内所有(yǒu)的銀行月結單，銀行每筆(bǐ)進出款應提供對應的收付款憑證，如發票或合同，且需與銀行進出金額一緻。
銀行月結單由開戶銀行提供，主要有(yǒu)三種方式：第一種是銀行郵寄紙質(zhì)賬單；第二種是通過電(diàn)子郵件發送電(diàn)子賬單；第三種是到網銀下載電(diàn)子賬單，每家銀行網銀可(kě)下載的曆史賬單周期不一樣，有(yǒu)些銀行隻能(néng)下載近半年賬單，有(yǒu)些可(kě)以下載近一年賬單，建議每個月及時下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電(diàn)子賬單，綠色環保。
3、收入成本文(wén)件
香港公(gōng)司收入成本類的文(wén)件，主要包括銷售發票、服務(wù)發票、采購(gòu)發票、進銷存明細賬、運輸文(wén)件、合同等。
香港公(gōng)司的發票是形式發票，稅局沒有(yǒu)特别格式的要求，企業可(kě)根據自身的需求來制定發票就可(kě)以，發票内容主要包括公(gōng)司名(míng)稱、交易金額、交易産(chǎn)品明細、交易時間等，同時需要開票方公(gōng)司蓋章。
4、費用(yòng)票據
費用(yòng)單據包含如工(gōng)資表、房租、辦(bàn)公(gōng)費、差旅費、水電(diàn)費等，都需要體(tǐ)現香港公(gōng)司的名(míng)稱，才能(néng)做到公(gōng)司的費用(yòng)裏面。另外費用(yòng)發票最好是原件，如果費用(yòng)金額較大，則可(kě)能(néng)需要提供協議合同。
5、提供上一年度的審計報告和計稅表
如果您香港公(gōng)司不是第一次做賬報稅，需要提供上一年度審計報告和計稅表，複印件或掃描件均可(kě)；如首次做賬報稅則無需提供。
6、關聯母公(gōng)司或子公(gōng)司的資料
香港公(gōng)司如有(yǒu)關聯母公(gōng)司或子公(gōng)司，需一并提供關聯公(gōng)司的審計報告、公(gōng)司章程、公(gōng)司股權架構圖等資料。如香港公(gōng)司旗下有(yǒu)子公(gōng)司且持股50%以上，同時公(gōng)司股東為(wèi)個人股東，則需按照要求合并審計，如果不合并審計，該股東可(kě)能(néng)面臨30萬港币罰款及12個月的監禁。如果該股東是法團，該架構不需要強制要求合并審計。
除上述材料外，根據我們往年做賬報稅經驗，在做賬過程中(zhōng)可(kě)能(néng)需要額外補充一些資料，包括運輸單、報關單、提單、進銷存明細等，此類資料可(kě)後期在做賬過程中(zhōng)根據會計師要求配合提供即可(kě)。
為(wèi)了保障遞交給稅務(wù)局審計報告是無保留意見且沒有(yǒu)瑕疵，我們會在做賬前期先核查材料的完整性和準确性，确保後續賬務(wù)處理(lǐ)和審計更加高效有(yǒu)序。
二、香港公(gōng)司做賬審計費用(yòng)是多(duō)少？
香港公(gōng)司做賬和審計的費用(yòng)，一般由公(gōng)司的營業收入、業務(wù)數量、公(gōng)司架構複雜程度、業務(wù)複雜程度等因素影響，具(jù)體(tǐ)如下：
1、香港公(gōng)司的營業收入
香港執業會計師需要在審計報告中(zhōng)簽字，代表需對審計報告負責，需承擔報告責任，公(gōng)司營業額越大，審計師承擔的審計責任越大，做賬審計的費用(yòng)也會相應增加。
2、香港公(gōng)司業務(wù)筆(bǐ)數、銀行流水筆(bǐ)數
公(gōng)司業務(wù)筆(bǐ)數、銀行流水筆(bǐ)數越多(duō)，整體(tǐ)的單據也會越多(duō)，會計師處理(lǐ)賬務(wù)報表及審計的工(gōng)作(zuò)量會增加，費用(yòng)也會相應增加。
3、公(gōng)司規模大小(xiǎo)和業務(wù)的複雜程度
香港公(gōng)司架構的複雜程度會影響做賬審計的難易程度，如公(gōng)司架構較複雜，采用(yòng)了多(duō)層架構或多(duō)家關聯公(gōng)司，該公(gōng)司的做賬審計工(gōng)作(zuò)量會明顯增加，其做賬審計的費用(yòng)也會相應增加。反之，如果是簡單的架構，費用(yòng)也會相應減少。
香港公(gōng)司做賬審計費用(yòng)沒有(yǒu)标準的定價，每家公(gōng)司的情況都不同，在了解公(gōng)司整體(tǐ)情況後，才能(néng)給出合理(lǐ)的報價。
需要注意的是，做賬審計時除了考慮價格因素外，還需重點考慮審計報告的質(zhì)量、會計師的專業性、服務(wù)的完整性等方面。
三、香港公(gōng)司做賬審計有(yǒu)哪些報稅流程?
香港公(gōng)司做賬審計有(yǒu)一系列的流程，且需要客戶的積極配合，通常流程如下：
1、理(lǐ)賬并出具(jù)财務(wù)報表
收集公(gōng)司的賬務(wù)資料，會計師對原始票據進行分(fēn)類整理(lǐ)，核對銀行流水。如做賬期間缺少資料，及時補充完整後，會計師編制财務(wù)報表。
2、确認報表并進行審計
公(gōng)司董事對财務(wù)報表進行确認，确認無誤後簽署回；接着進入審計流程，審計師審計後出具(jù)審計報告，并發表審計意見。
3、簽署報告并提交稅局報稅
香港公(gōng)司的董事确認報告并進行簽署後，接着會安(ān)排向稅局遞交審計報告和報稅表，領取報稅回執。
4、稅局評稅并繳納稅金
香港公(gōng)司報完稅之後，等待稅局下發評稅通知書，收到後在限期前繳納稅費。
四、香港公(gōng)司不做賬審計有(yǒu)什麽後果?
1、香港稅局會對公(gōng)司進行罰款
如果香港公(gōng)司隐瞞真實的運營情況，沒有(yǒu)在限期内提交稅表，稅局會對公(gōng)司進行罰款。
第一次逾期報稅，罰款1,200港元，必須在14天内處理(lǐ)，否則罰款将會增加至3,000港元；
第二次逾期報稅，罰款3,000港元，同樣需要在14天内處理(lǐ)，否則罰款将增加至8,000港元。
若沒及時處理(lǐ)，将會收到法院傳票，因此建議您的香港公(gōng)司在收到稅表前，提前合理(lǐ)安(ān)排做賬事宜，以免帶來不必要的麻煩。
2、香港公(gōng)司銀行賬戶使用(yòng)受限
香港銀行對公(gōng)司所開設的賬戶，每年會進行商(shāng)業盡調，如果公(gōng)司因沒如實申報，沒按時做賬報稅，可(kě)能(néng)會導緻銀行賬戶被凍結或關閉，給公(gōng)司的運營帶來嚴重影響。
因此，香港公(gōng)司做賬審計是維護非常重要的環節之一，請依法依規做好稅務(wù)申報，保持公(gōng)司良好狀态。
五、香港公(gōng)司做賬審計報稅常見問題
我們将往年做賬報稅過程中(zhōng)客戶經常會問到的問題進行了整理(lǐ)彙總，具(jù)體(tǐ)如下：
1、香港公(gōng)司每年需繳納多(duō)少企業所得稅？
香港公(gōng)司每年須繳付公(gōng)司利得稅，利得稅是按照利潤來征稅。從2018/19年度開始，香港公(gōng)司實行兩級利得稅制度，首200萬港币的利潤按照8.25%的稅率計算，超過200萬港币的部分(fēn)按照16.5%計算。
為(wèi)了防止集團企業濫用(yòng)該制度，稅局規定關聯企業之間隻能(néng)選擇其中(zhōng)的一家企業享受兩級制優惠稅率。
最新(xīn)政策：依據2022年2月23日香港政府公(gōng)布的2022-23财政年度預算案，對中(zhōng)小(xiǎo)企業有(yǒu)以下利好政策：
- 寬免2022/23年度商(shāng)業登記費2,000港币
- 寬減2021/22課稅年度100%利得稅，上限10,000港币
- 寬減2021/22課稅年度100%薪俸稅和個人入息課稅，上限10,000港币
2、香港公(gōng)司做賬審計的方式有(yǒu)哪些？
- 香港公(gōng)司成立後，若沒有(yǒu)開戶，沒有(yǒu)進行任何經營行為(wèi)，可(kě)申請“零申報”。但需特别注意，如公(gōng)司後期開展業務(wù)經營，則需要把之前做“零申報”的年度，補做賬審計，出具(jù)無運營審計報告，這樣才是合規的報稅方式，降低公(gōng)司稅務(wù)風險。
- 公(gōng)司若有(yǒu)經營活動，每年需在做賬審計後，再進行報稅。根據公(gōng)司過去一年實際的營收狀況，如實報稅。
3、如何判斷公(gōng)司是否有(yǒu)運營？
- 公(gōng)司是否有(yǒu)開立銀行賬戶，賬戶裏是否有(yǒu)資金流動；
- 公(gōng)司是否和香港本地客戶有(yǒu)業務(wù)往來；
- 公(gōng)司是否有(yǒu)在香港海關、物(wù)流公(gōng)司留下進出口記錄；
- 公(gōng)司在政府機構有(yǒu)無經營記錄；
- 是否有(yǒu)得自或産(chǎn)生于香港的利潤；
- 是否有(yǒu)在香港使用(yòng)商(shāng)标、專利等情況。
4、香港公(gōng)司的利潤可(kě)否抵扣之前年度虧損？
香港公(gōng)司在之前年度的虧損，可(kě)予以結轉抵扣該公(gōng)司随後年度的利潤。
5、公(gōng)司本年度提前發送的貨物(wù)，在下個年度才會收款，是否計入本年度收入？
當作(zuò)應收賬款處理(lǐ)，應收賬款計入本年度收入。
6、公(gōng)司本年度提前收款，下個年度才發貨，是否計入本年度收入？
當作(zuò)預收賬款處理(lǐ)，預收賬款不計入本年度收入。香港企業會計準則采取權責發生制，也就是說如果隻有(yǒu)收款和發票，但沒有(yǒu)運單提單證明這個貨物(wù)已發送完成，直接确認為(wèi)收入是有(yǒu)瑕疵的。
7、香港公(gōng)司在什麽情況下可(kě)豁免繳納利得稅？
如果香港公(gōng)司的收入不是來源于香港，且沒有(yǒu)在香港實地辦(bàn)公(gōng)和聘請雇員，那該公(gōng)司所賺取的利潤可(kě)以向稅局申請離岸豁免，申請通過後可(kě)免繳利得稅。（文(wén)章末尾有(yǒu)申請離岸豁免的詳細介紹）
8、香港公(gōng)司收到稅表，需要在什麽時候遞交？
- 香港公(gōng)司成立滿18個月下發首次稅表，收到稅表後，首次稅表申報的時間是稅表下發時間3個月内，且必須在3個月内申報，不可(kě)申請延期，如超過時間未處理(lǐ)則有(yǒu)罰款信下發，最低罰款金額為(wèi)1,200港币。
- 香港公(gōng)司如不是首次申報稅表的，申報時間為(wèi)稅表下發時間後1個月内遞交，如果是把年結日選擇在12月31日和3月31日，那麽可(kě)以申請延期約8個月。
9、 香港公(gōng)司審計報告有(yǒu)哪些内容？
香港公(gōng)司的審計報告包括資産(chǎn)負債表、利潤表、計稅表、會計師意見和稅務(wù)代表職責。其中(zhōng)，一定要留意審計報告裏會計師出具(jù)的意見（此項很(hěn)重要），無保留意見是最優的，其他(tā)意見可(kě)能(néng)對公(gōng)司造成不利影響。
10、香港公(gōng)司投資了内地公(gōng)司，需要合并報表嗎？
參照前文(wén)所述，按照新(xīn)公(gōng)司法， 如香港公(gōng)司旗下有(yǒu)子公(gōng)司（包括内地公(gōng)司）且持股50%以上，同時公(gōng)司股東為(wèi)個人股東，則需按照要求合并審計，如果不合并審計，該股東可(kě)能(néng)面臨30萬港币罰款及12個月的監禁。如果該股東是法團，該架構不需要強制要求合并審計 。
想進一步了解香港公(gōng)司稅務(wù)，可(kě)點擊查閱下列文(wén)章：
香港公(gōng)司稅務(wù)系列之—利得稅政策介紹及稅務(wù)申報指南
香港公(gōng)司稅務(wù)系列之—做賬報稅需要哪些資料？辦(bàn)理(lǐ)時間及流程？審計報告的意見類型及用(yòng)途有(yǒu)哪些？
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香港公(gōng)司稅務(wù)系列之—香港薪俸稅稅率、如何減免及申報等全攻略介紹
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